据证券之星公开数据整理，近期冀东水泥（000401）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

  ：2024年度冀东水泥公司实现主要经营业务收入人民币25,146,439千元，其中，水泥及熟料实现出售的收益人民币20,568,685千元，骨料实现出售的收益人民币1,831,300千元，危废固废处置收入人民币961,822千元。

  ：冀东水泥公司的水泥、熟料、骨料销售业务依赖于物流发运系统及财务系统的控制，物流发运系统及财务系统处理的准确性、及时性将对冀东水泥公司收入金额产生重要影响。

  ：鉴于水泥、熟料及骨料销售、危废固废处置收入是冀东水泥公司利润的大多数来自，并且交易发生频繁，涉及众多分、子公司，因此，我们将主要经营业务收入确认作为关键审计事项。

  利用IT审计师的工作，评价冀东水泥公司与水泥、熟料及骨料出售的收益确认相关的信息系统控制的有效性，包括信息系统一般控制和应用控制，评价信息系统管理制度设计和执行的有效性，信息系统内部控制的有效性、物流发运系统与财务系统之间数据传输的准确性及完整性。

  测试与水泥、熟料及骨料出售的收益确认相关的关键内部控制的设计和执行，包括数据录入、流转及处理等环节，以确认内部控制的有效性。

  从物流发运系统中取得每月水泥、熟料及骨料的发货数据，分析其数据特征，关注异常，并与财务系统确认收入的数据来进行对比，对差异做多元化的分析。

  逐月对水泥、熟料、骨料细分产品的毛利及毛利率进行分析，结合行业特征识别和检查异常波动。

  获取危废固废业务的收、发、存台账及合同等，对危废固废的处置情况做检查，按照实际处置量测算相关收入，与公司确认的危废固废收入进行比较。

  对冀东水泥公司信用政策及应收款项管理相关内控控制的设计和执行有效性做评估和测试。

  分析冀东水泥公司应收款项预期信用损失估计的合理性，计算资产负债表日预期信用损失金额与应收款项余额之间的比率，分析应收款项预期信用损失是否充分。

  对于金额重大的应收款项，结合已经识别出债务人的特征，结合债务人的财务情况及担保抵押等情况，对公司管理层对预期信用损失的预计做多元化的分析、复核，以确认预期信用损失的充分性。

  通过分析应收款项的账龄和客户信用情况，结合应收款项函证程序及期后回款情况，辅证应收款项预期信用损失的合理性。

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  证券之星估值分析提示冀东水泥盈利能力平平，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价合理。更多

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